Uno degli ostacoli più frequenti che imprenditori, liberi professionisti e datori di lavoro si trovano ad affrontare riguarda i debiti tributari legati a posizioni INPS o INAIL non formalmente chiuse. Anche dopo la cessazione dell’attività, se la posizione previdenziale o assicurativa non viene regolarmente estinta, si possono accumulare sanzioni, interessi e richieste di pagamento inattese.
In questo articolo analizziamo le situazioni più comuni e illustriamo alcuni casi pratici risolti.
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Cosa si intende per “INPS non chiuso” o “INAIL non chiusa”
Con posizione INPS non chiusa si intende una situazione in cui un soggetto — tipicamente un datore di lavoro, un artigiano o un commerciante — ha cessato di fatto l’attività ma non ha provveduto a comunicare formalmente la chiusura all’INPS. In questi casi, l’ente continua a calcolare contributi dovuti, generando un debito crescente.
Analogamente, una posizione INAIL non chiusa si verifica quando un’azienda non ha provveduto alla cessazione del rapporto assicurativo, con conseguente accumulo di premi non pagati e relative sanzioni.
Le conseguenze pratiche includono:
- DURC negativo, che blocca i pagamenti dalla Pubblica Amministrazione e le gare d’appalto;
- iscrizioni a ruolo con avvisi bonari e cartelle esattoriali;
- segnalazioni alle Agenzie di Riscossione con conseguente fermo di beni o ipoteche.
Le Cause Più Frequenti
- Cessazione dell’attività senza disbrigo delle pratiche contributive: molti titolari chiudono la partita IVA ma dimenticano di comunicare la cessazione all’INPS o all’INAIL.
- Cambio di forma giuridica senza migrazione della posizione: ad esempio, da ditta individuale a SRL, senza chiudere la vecchia posizione assicurativa.
- Dipendenti licenziati ma codice ditta INPS ancora attivo: il datore di lavoro non ha mai effettuato la chiusura matricola.
- Errori amministrativi dell’ente: in alcuni casi, sono gli stessi enti a non registrare correttamente le comunicazioni di cessazione.
Casi Pratici Risolti
Caso 1 – Artigiano con posizione INPS aperta da 8 anni
Un artigiano edile aveva cessato l’attività nel 2016 chiudendo regolarmente la partita IVA, ma non aveva comunicato la cessazione alla Gestione Artigiani INPS. Come può essere successo? Magari per semplificare le cose l’artigiano è andato in Agenzia delle Entrate non sapendo come funzionasse veramente oppure il suo commercialista si è dimenticato. Beh nel 2024 ha ricevuto una cartella esattoriale per contributi non versati pari a circa 18.000 euro, comprensivi di sanzioni e interessi.
Grazie a un intervento professionale mirato, è stato presentato ricorso in autotutela con documentazione attestante la cessazione effettiva. L’INPS ha riconosciuto l’errore e annullato i contributi relativi al periodo successivo alla chiusura, definendo il debito residuo tramite rateizzazione.
Caso 2 – SRL con codice ditta INAIL mai estinto
Una piccola SRL non aveva mai proceduto alla cessazione del codice ditta INAIL dopo il licenziamento dell’unico dipendente. Al momento di richiedere il DURC per una gara d’appalto, si è trovata con un saldo debitorio INAIL di oltre 6.000 euro e DURC negativo.
Con il supporto di un professionista, è stata attivata la procedura di regolarizzazione INAIL con effetto retroattivo. L’ente ha riconosciuto i premi non dovuti e rilasciato il DURC regolare entro 30 giorni.
Caso 3 – Libero professionista iscritto per errore alla Gestione Separata INPS
Un consulente informatico, già iscritto a una cassa professionale privata, era stato erroneamente iscritto anche alla Gestione Separata INPS. L’ente aveva emesso avvisi di pagamento per contributi non versati per più anni di imposta.
Grazie a un ricorso in autotutela ben documentato, l’INPS ha accolto l’istanza e annullato integralmente i contributi richiesti.
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